把财政与税收讲透：高一政治的“钱袋子“逻辑，90%的孩子第一遍都学懵了

【来源：易教网 更新时间：2026-07-27】

一提到"财政"，孩子就说"背不动"

很多家长反映，自家孩子上到高一政治"财政与税收"这一单元，整个人就像泄了气的皮球——上课听得稀里糊涂，回去背书背得昏天黑地，做题还是一脸茫然。

更让人揪心的是，这部分内容偏偏是高考政治里的"硬骨头"。每年高考，文综卷子里的财政相关题目，分值占比不算低，而失分率却常年居高不下。

问题出在哪？

其实不是孩子不够聪明，而是——教材把"财政"讲得过于抽象，把"税收"讲得过于零碎。

老师在课堂上念PPT："财政收支包括财政收入和财政支出……"孩子一边听一边点头，回头一问："所以财政到底是干嘛的？"答不上来。

要让孩子真正学懂这一块，必须先把"国家怎么收钱、怎么花钱"这件事，在脑子里构建出一幅完整的图景。下面这篇文章，就带着大家把这幅图景一点一点搭起来。

顺带说一句：今天的内容，干货密度非常高，建议家长先收藏，再带着孩子一起读。

一、财政的"入口"：国家是怎么把钱收进来的

我们先聊一个问题：国家的钱，从哪里来？

很多人第一反应是"税收"。没错，税收是大头，但并不是全部。

根据教材口径，财政收入主要由四部分组成：

1. 各项税收

这是财政收入的主力军，占比通常超过 90%。我国目前开征的税种接近 20 个，涵盖增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、关税等。

税收之所以成为财政收入的"压舱石"，根本原因是它具有强制性、无偿性、固定性这三大特征。不管企业盈不盈利，个人收入多与少，只要发生了应税行为，就得按法定标准缴税。这种稳定性，是其他任何收入形式都替代不了的。

很多孩子误以为"国有企业上缴的利润也是大头"，这是计划经济时代的老观念了。在社会主义市场经济体制下，税收为主、利润为辅，这个格局早已定型。

2. 专项收入

这类收入有指定来源和特定用途，实行"列收列支、专款专用"。

常见的有：排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入、地方教育附加收入等。

比如教育费附加，本来就是专门用于发展义务教育的。这笔钱从哪来？从增值税和消费税里按比例附加征收。来源和去向，一一对应，不允许挪作他用。

3. 其他收入

除税收和专项收入以外的其他各项收入，包括：

- 利息收入（国库存款、对外贷款利息）

- 基本建设费归还收入

- 基本建设收入（基建过程产生的副产品收入）

- 公产收入（变卖公房、公产等）

- 罚没和追回赃物赃款收入

- 捐赠收入（国际组织、外国政府、国内社会团体或个人对政府的捐赠）

这部分占比不大，但名目繁多，考试偶尔会考到名词解释，需要留心。

4. 国有企业亏损补贴

这是一项负收入，会计处理上冲减财政收入。

为什么会亏？因为国家为了让某些领域维持低价格、高保障，会主动承担一部分亏损。比如过去的粮食企业、公交系统等。现在补贴的范围已经大大缩小了。

把上面四项合在一起，就是"财政收入"的全貌。

这里有一个关键判断：虽然各项收入性质不同，但它们都有一个共同特征——把国民经济循环中的货币抽走。所以在其他条件不变的情况下，财政收入对国民经济具有收缩效应。

孩子在理解这个地方的时候容易卡壳，可以记住一句口诀：

> 收钱=抽水=收缩；花钱=放水=扩张。

二、财政的"出口"：国家把钱花到哪里去了

钱收进来，不是往国库里一锁了事，而是要花出去。

财政支出，就是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。

按照用途划分，主要包括五大方向：

1. 维持国家政权建设

政府机关、司法机关、军队、警察、外交等机构的运转和发展，完全依靠财政拨款。

为什么？因为这些部门提供的是纯公共产品，既不能收费，也不应该收费。一个国家的国防、外交、司法，不能交给市场去办。

2. 支持社会公共事业发展

科学、教育、文化、卫生、体育、新闻出版、广播电视、环境保护等领域的投入，大头都是财政支出。

比如公立学校的建设经费、疾控中心的运行经费、公共博物馆的免费开放——这些钱，主要来自财政。

3. 社会保障体系

养老保险、医疗保险、失业保险、最低生活保障、优抚安置等，构成了一张社会安全网。这张网的资金来源，很大一部分是财政转移支付。

4. 基础设施建设

铁路、公路、机场、港口、水利工程、城市管网、防洪设施等，这些项目投资大、周期长、回报率低，民间资本往往不愿意或没有能力承担，必须由政府主导投资。

5. 关系国民经济命脉的重要行业和关键领域

军工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。

理解了这一点，孩子就能明白一个重要事实：在中国，国企的存在不是因为"政府喜欢管企业"，而是因为这些领域关乎国家安全和经济命脉，必须由国家牢牢掌控。

财政支出的本质特征，是把货币注入国民经济循环。所以在其他条件不变的情况下，财政支出对国民经济具有扩张效应。

三、财政的两条"骨架"：中央与地方，公共与建设

把上面讲完，孩子对"钱从哪来、花到哪去"就有了基本认知。但要更深入一层，必须理解财政的两条"骨架结构"。

1. 中央财政与地方财政

从管理体制上，国家财政分为中央财政和地方财政。

事权怎么划分？

- 中央负责：社会秩序稳定、国家安全、跨地区全国性基础设施建设、地区间和产业间的重大经济结构调整等。

- 地方负责：与本地区社会经济发展直接相关的事务，主要是地区性基础设施、教科文卫社会服务、社会保障体系、生态环境治理等。

财权怎么配套？

按照国际经验，中央财政收入通常占全国财政收入的 60%，地方财政收入通常占全国财政收入的 40%。但反过来，地方财政支出通常占全国财政支出的 60%，中央财政支出占 40%。中间的差额，靠转移支付来平衡。

这就是所谓的"中央拿大头、地方花大头、转移支付补缺口"。

为什么要这么设计？因为如果地方财政完全自收自支，经济发达地区会越来越富，落后地区会越来越穷，全国统一市场就没法搞了。中央先集中一部分财力，再通过转移支付返还地方，有利于调节地区差距、优化经济结构、平衡地方财力。

2. 公共财政与建设财政

从用途上，国家财政又分为公共性财政和建设性财政。

- 公共财政属于经常性收支，涵盖国家政权建设、社会事业发展、社会保障体系、价格政策补贴等。原则上要求收支平衡、不打赤字。

- 建设财政属于生产性收支，涵盖基础设施、关系国计民生的重要行业和关键领域。如果出现赤字，可以通过发行国债来弥补。

公共财政强调"服务"，建设财政强调"投资"。两条线各有各的规矩，不能混为一谈。

3. 预算内资金与预算外资金

还有一对概念需要厘清：预算内 vs 预算外。

- 预算内资金：列入国家预算管理的财政性资金。收支有计划，执行有监督，结果有审计。

- 预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体依据法律法规收取、提取和安排使用，但未纳入国家预算管理的财政性资金。比如法律规定的行政事业性收费、国务院审批建立的政府性基金、主管部门集中上缴资金等。

预算外资金实行"收支两条线"管理——收入上缴财政专户，支出按批准计划拨付。这是为了防止各部门"小金库"乱象。

四、财政预算：宏观调控的"总开关"

讲完收支，再聊预算。

什么是财政预算？简单说，就是事先编制的国家财政收支计划。

预算为什么重要？因为它能通过预算总规模、预算收支结构、预算收支平衡、预算方式变化这四个抓手，调节宏观经济总量和结构。

预算一旦经法定程序批准，就具备了法律效力，不能随意更改。

按照收支情况，预算可以分为五种类型：

1. 平衡预算

财政收支相等的预算。这里有一个容易考的关键点：

> 平衡预算不等于对宏观经济没有影响。

为什么？因为财政收入的收缩效应和财政支出的扩张效应不能完全抵消。收支相等，但规模挤压了居民储蓄，把原本躺在银行里的钱重新拉回国民经济循环。所以平衡预算仍有扩张效应。

预算规模扩大，国民收入水平会扩张；预算规模缩小，国民收入水平会收缩。

平衡预算又分两种：

- 年度平衡预算：按量入为出原则，力求当年收支平衡。

- 周期平衡预算：根据经济周期波动，在一个周期内"以丰补歉"。

现在越来越多的国家放弃年度平衡，追求周期平衡，因为年度平衡可能加剧经济波动。

2. 复式预算

相对"一揽子"的单式预算而言，复式预算把财政预算分为：

- 经常性预算（公共财政）—— 不打赤字，节余可转入建设性预算。

- 国有资本经营预算（建设性财政）—— 若有赤字，可通过发行国债弥补。

- 社会保障预算—— 坚持社会统筹与个人账户相结合，必要时依法划转部分国有资产充实社保基金。

为什么要搞复式预算？因为不同性质的收支，管理规则应该不一样。混在一起管理，公共财政就会被建设财政"挤占"，出问题。

3. 零基预算

相对增量预算而言。增量预算是"以上年度预算为基础，根据新情况调整"，而零基预算"从零开始"，只以新年度经济社会发展情况为依据。

但要提醒孩子：零基预算并不是一切从零开始，主要指需要重新审定的项目起点为零。延续性项目还是要参照历史数据的。

4. 赤字预算

财政支出大于财政收入的预算。差额通常用红字表示，所以叫"赤字"。

赤字分两种：

- 被动赤字：收入打足后仍然小于无法压低的支出。

- 主动赤字：政府有意加大支出，刺激经济增长。

财政赤字一般通过增发国债或发行货币来弥补。

5. 盈余预算

财政支出小于财政收入的预算。也分两种：

- 自然盈余：支出打足后，收入仍然大于支出。

- 主动盈余：经济过热或通货膨胀时，政府主动压低支出，控制经济。

五、把这些串起来：功能财政与逆向调节

讲完上面五大类预算，最后一定要把"功能财政"这个概念讲透。

什么是功能财政？政府有意识地实行赤字预算或盈余预算，本身就是一种宏观调控手段。

基本逻辑是这样的：

- 经济繁荣 → 资源紧张、通货膨胀 → 应该紧缩：加大财政收入收缩力度，同时更大幅度减少财政支出。

- 经济萧条 → 资源闲置、通货紧缩 → 应该扩张：扩大财政收入规模，同时更大幅度扩大财政支出。

这种"反着来"的调节方式，叫逆向调节。

理解了这一点，孩子就能把整章内容串成一条完整的逻辑链：

> 财政收支 → 决定货币流向 → 影响经济冷热 → 需要预算调节 → 体现政策意图 → 实现宏观调控

六、给家长的几点提醒

讲完教材内容，最后给家长几条实用建议：

1. 不要让孩子死记硬背"四类收入""五类支出"

这些条目虽然重要，但考试不会直接照搬。真正考察的是孩子理解财政背后的逻辑——为什么收、为什么花、花到哪里去。

2. 多用现实案例辅助理解

比如讲"专项收入"时，可以举教育费附加的例子；讲"社会保障"时，可以提医保报销、养老金；讲"功能财政"时，可以对比 2008 年金融危机和 2020 年疫情期间的财政扩张。

3. 做题时训练"逆向推理"

财政题常常给一个现象，问原因。比如"国家加大对某地区的转移支付"——孩子要能推断出这是为了"调节地区差距、平衡地方财力"。

4. 把"中央—地方""公共—建设"两组关系画出来

这两组关系是考试高频考点，画成结构图比单纯背诵更有效。

说一句：高一政治的"财政与税收"，本质上是在教孩子理解国家这台机器是怎么运转的。

钱从哪里来，到哪里去，怎么花，怎么管——把这些想明白了，孩子不仅政治能拿高分，更重要的是，建立了一个理解中国社会运行的底层框架。

这才是这一章真正的价值。